O município de Porto Seguro, ao analisar seu fluxo de caixa, percebeu que o saldo registrado em sua contabilidade para a conta corrente principal difere do saldo apresentado no extrato bancário fornecido pela instituição financeira. Essa diferença requer uma investigação minuciosa para identificar as causas, como cheques emitidos e ainda não compensados, depósitos não creditados ou tarifas bancárias não registradas.