Questões de Concurso

Um servidor público municipal de Conceição do Almeida (BA) foi encarregado de realizar a conciliação bancária de contas específicas do Tesouro Municipal. Ele identificou divergências entre os saldos registrados nos extratos bancários e os lançamentos do sistema de controle interno da prefeitura. Para solucionar essa questão e garantir a fidedignidade das informações financeiras, o servidor deve proceder à análise detalhada das operações, identificando as causas das diferenças.

(a)

A conciliação bancária é desnecessária quando as despesas autorizadas superam as receitas previstas, pois o déficit deve ser coberto por operações de crédito não planejadas.

(b)

As divergências podem ocorrer devido a cheques emitidos e ainda não compensados, depósitos não creditados pelo banco, tarifas bancárias não registradas ou erros de lançamento em ambas as partes.

(c)

A conciliação bancária deve ser realizada apenas ao final do exercício financeiro, para fins de auditoria externa, não impactando a gestão financeira corrente.

(d)

Se as receitas previstas não foram totalmente arrecadadas, a conciliação bancária deve ajustar o saldo contábil para refletir apenas o montante efetivamente recebido, ignorando as despesas autorizadas.

(e)

O foco da conciliação bancária é apenas verificar se os pagamentos efetuados estão de acordo com as dotações orçamentárias, sem necessidade de confrontar com os extratos bancários.