Questões de Concurso

Ao avaliar os controles internos de determinado órgão público, a unidade de auditoria interna identificou que o mesmo servidor detinha poderes para iniciar processos de aquisição, selecionar fornecedores, autorizar pagamentos e efetuar lançamentos contábeis relacionados às despesas contratadas.
Assinale a alternativa correta em relação ao contexto apresentado.

(a)

A situação é compatível com as boas práticas de controle interno, desde que haja supervisão hierárquica posterior dos atos praticados.

(b)

A concentração de atribuições deve ser estimulada quando envolver atos de gestão e controle, com o objetivo de reforçar a responsabilização funcional.

(c)

A segregação de funções aplica-se apenas aos processos contábeis e financeiros, não alcançando procedimentos administrativos relacionados a contratações públicas.

(d)

A estrutura descrita compromete a segregação de funções, importante mecanismo de controle interno destinado a mitigar riscos de fraude, erro e atuação indevida mediante a distribuição de responsabilidades entre agentes distintos.

(e)

O princípio da eficiência afasta a necessidade de segregação de funções quando a estrutura organizacional possuir reduzido número de servidores.