Pareceres de auditoria:

Com base na NBC PA 11, o relatório emitido pelo auditor-revisor pode ser sem ressalva, com ressalva, com opinião adversa ou com abstenção de opinião. Com base nesta afirmação, relacione a primeira coluna com a segunda:

1ª COLUNA
1 - Sem ressalva.
2 - Com ressalva.
3 - Com opinião adversa.
4 - Com abstenção de opinião.

2ª COLUNA
( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor identifica falhas que evidenciem as políticas e procedimentos de qualidade que não estão em conformidade com as normas estabelecidas pelo CFC e órgãos reguladores.
( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor encontra somente conformidades nas políticas e procedimentos de qualidade nos trabalhos auditados pelo auditor-revisado.
( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor encontrar falhas relevantes mas não generalizada, ou quando foi imposta alguma limitação tornando impossível aplicar um ou mais procedimentos de auditoria.
( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor não conseguiu concluir a revisão devido às limitações tão relevantes que foram impostas.

Assinale a alternativa que corresponde a resposta correta de cima para baixo:

Amostragem:

A NBC TA 500 estabelece que uma das formas para obtenções de evidências de auditoria é a amostragem. A NBC TA 530 que trata da amostragem em auditoria, define que o objetivo do auditor, em relação à amostragem é:

1 - Proporcionar segurança e eficiência, sem riscos, no resultado de procedimento de auditoria em evidência cujo tamanho impossibilita, ou que não é adequando e viável a auditoria em todas elas.
2 - Proporcionar a finalidade e a combinação adequada e completa de procedimentos de auditoria estatísticas, para testes e controles.
3 - Proporcionar uma base razoável para concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
4 - Proporcionar um sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável em sua opinião frente às demonstrações contábeis.
5 - Detectar a irrelevância e a confiabilidade dos procedimentos de auditoria para fundamentar sua opinião em relação às demonstrações contábeis.

A alternativa correta é a:

Auditoria contábil e operacional: programas, procedimentos e papéis de trabalho:
Com base nas NBC TI 01, NBC PI 01 analise as alternativas abaixo e coloque V para verdadeiro e F para falso:

1 ( ) A profundidade da auditoria pode ser integral, por amostragem ou de forma comparativa (revisão analítica).
2 ( ) O auditor interno não possui o mesmo nível de autonomia profissional do auditor externo, uma vez que ele é empregado da organização empresarial e está subordinado aos seus responsáveis legais.
3 ( ) A auditoria interna pode ser exercida somente pelas pessoas jurídicas privadas e públicas.
4 ( ) Os papéis de trabalho da auditoria devem ser elaborados obrigatoriamente em meio eletrônico. Devem ser abrangente e ter alto grau de detalhes.
5 ( ) O auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis (especialmente na área de auditoria), da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e das legislações aplicáveis à Entidade.
6 ( ) A amplitude e a responsabilidade do auditor interno não possui limites. Uma vez que é empregado da empresa, estes critérios não são delimitados.
7 ( ) A auditoria pode ser realizada de forma permanente continuada, permanente periódica, ou de forma especial/eventual.
8 ( ) O auditor interno não pode exercer a função de assessor do conselho fiscal, uma vez que não possui esta habilitação.

Com base nos enunciados nos itens 1 ao item 8:

Avaliação de risco dos controles internos: Com base na NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria, relacione a primeira coluna com a segunda:

1ª COLUNA

(1) As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são...
(2) Risco de auditoria é uma função...
(3) O objetivo da auditoria é...
(4) Risco de distorção relevante...
(5) Para que o auditor possa apresentar sua opinião em relação as demonstrações contábeis, ele deve ter...
(6) O risco de distorção relevante no nível da afirmação consistem em dois componentes...
(7) O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor...
(8) O auditor deve planejar e executar a auditoria com...
(9) As limitações inerentes de uma auditoria originam-se...
(10) As responsabilidades da administração da empresa auditada são...

2ª COLUNA

( ) aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
( ) elaborar as demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura estabelecidas pela Lei 6.404/76 e NBCs. Desenhar e ter controles internos livres de distorção relevante, independente de erro ou fraude, permitir que o auditor tenha acesso a todas as informações e documentos necessários para a auditoria e estar à disposição para fornecer informações adicionais.
( ) da natureza das informações contábeis, da natureza dos procedimentos de auditoria e da necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo razoável e a um custo razoável.
( ) risco inerente e risco de controle. Inerente são os riscos constantes nos saldos das contas das demonstrações contábeis e de controle são os riscos encontrados nos controles internos das organizações.
( ) pode existir em dois níveis: no nível geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
( ) as da entidade, elaboradas pela sua administração, de acordo com a Lei nº 6.404/76 e normas brasileiras de contabilidade, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.
( ) independência, ética, ceticismo e julgamento profissional.
( ) segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevante, independente se causadas por fraude ou erro.
( ) no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.
( ) dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.

Assinale a alternativa que corresponde a resposta correta:

Controles internos: responsabilidades do administrador, requisitos e particularidades, análise e importância para o auditor: Em um processo de auditoria os controles internos da organização são imprescindíveis. Com base nesta afirmação analise a seguinte situação: O administrador da empresa Delta Ltda. entregou ao auditor um relatório do departamento financeiro, que contemplava as vendas à vista, as vendas à prazo, os recebimentos em dinheiro, recebimento em cheque, recebimento em cartão de crédito, duplicatas em atraso e a vencer a curto e a longo prazo. O auditor estava em processo de auditoria das seguintes contas:

I - Caixa.
II - Bancos conta movimento.
III - Duplicatas ou clientes a receber a curto prazo.
IV - Duplicatas ou clientes a receber a longo prazo.

É correto afirmar que o auditor utilizou o referido relatório no processo de auditoria de que conta(s):